Книга доходов и расходов (КУДИР) в 2018 году

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это книга учета, где отражаются все операции по доходам и расходам по деятельности  предпринимателя (ИП), которые включаются в расчет налога по УСН. Рассмотрим порядок заполнения КУДиР при УСН и образец ее заполнения.

Скачать бесплатно в Excel Книгу учета доходов и расходов организаций и ИП при упрощенке

Ведение Книги доходов и расходов при УСН

Согласно требованиям НК РФ, книгу учета (КУДиР) обязаны вести:

  • организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН);
  • ИП, работающие на упрощенной, общей системе налогообложения или на патентной системе (ПСН).

Предприниматели, работающие на ЕНВД не обязаны вести книгу учета, так как расчет налога не зависит от полученного дохода и произведенного расхода.

В КУДИР, утвержденной Приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н, необходимо отражать:

  • имущественное состояние организации или предпринимателя;
  • все осуществляемые хозяйственные операции, согласно полученным первичным документам: бланки строгой отчетности, кассовые чеки, приходные и расходные ордера, выданные и полученные счета-фактуры и так далее;
  • результаты трудовой деятельности за отчетный квартал.

КУДИР при УСН в 2018 году можно вести как на бумажном носителе, так и используя специальные формы в электронном виде. В конце отчетного периода Книгу учета на бумажном носителе необходимо сшить, поставить печать и подпись ответственного лица.

Особенности ведения Книги доходов и расходов при УСН:

  • в каждом налоговом периоде (год) необходимо заводить новую Книгу учета;
  • исправления в Книгу учета нужно вносить новой строкой, при этом не нужно удалять (то есть замазывать маркером) ошибочную запись;
  • все записи должны быть подтверждены первичными документами;
  • если организации или предприниматели не вели трудовую деятельность, то должны заполнить нулевую книгу учета;
  • предприниматели применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) должны заверять книгу учета в налоговом органе.

Многие предприниматели книгу учета ведут в электронном виде, поэтому по завершению отчетного года необходимо распечатать, прошить и хранить 4 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В 2018 году книгу учета прилагать к Декларации по УСН не нужно. В налоговую инспекцию книгу учету нужно предоставить по запросу для проверки.

Штраф за неведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)

Для предпринимателей, которые не ведут книгу учета в течение одного года предусмотрен штраф в размере 10 000 руб. Если КУДИР не ведется более одного года, то штраф составляет 30 000 руб.

В случае, когда из-за неведения книги учета предприниматель неправильно рассчитал налог по УСН, штраф составляет 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 руб.

Порядок заполнения Книги доходов и расходов (КУДиР) при УСН

Порядок заполнения в 2018 году:

  • Титульный лист – обязательные поля для заполнения: Дата (год, месяц, число), Объект налогообложения, ФИО для ИП (наименование организации), ИНН/КПП, расчетный счет, адрес;
  • Раздел I – отражает доходы и расходы налогоплательщика поквартально и справку, где указывают итоговую сумму за налоговый период (год);
  • Раздел II – отражает расходы, потраченные на приобретение основных средств и нематериальных активов, которые учитываются при налогообложении;
  • Раздел III – отражает убыток предпринимателя, полученный в предыдущем налоговом периоде;
  • Раздел IV- отражает сумму уплаченных страховых взносов, больничных пособий (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ);
  • Раздел V– отражается уплаченный торговый сбор.

Образец заполнения Книги доходов и расходов (КУДиР) при УСН

Предприниматель на «упрощенке» объект «Доходы», не имеющий наемных работников, получил доход в 2018 году:

  • в I квартале – 250 000 руб;
  • во II квартале – 180 000 руб;
  • в III квартале – 230 000 руб;
  • в IV квартале – 200 000 руб.

Перечислил торговый сбор во II квартале в сумме 35 000 руб.

Уплатил в III квартале страховые взносы в ПФР – 26 545 руб, в ОМС – 5 840 руб.

кудир образец заполнения Титульный лист

кудир образец заполнения Раздел 1 за 1 и 2 кварталкудир образец заполнения Раздел 1 за 3 и 4 квартал

кудир образец заполнения Раздел 2

кудир образец заполнения Раздел 3

кудир образец заполнения Раздел 4

кудир образец заполнения Раздел 5

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.