Налог в ПФР для ИП в 2018 году

Сумма налога (взнос) на пенсионное страхование для предпринимателя (ИП) с января 2018 года не зависит от МРОТ. Предприниматель, работающий без наемных работников, обязан перечислить в пенсионный фонд (ПФР) фиксированную сумму, независимо от того, вел он трудовую деятельность или нет, получил доход в отчетном году или нет дохода. Рассмотрим в каком размере уплачивает налоги в ПФР ИП, сроки уплаты и пример расчета налога в ПФР для ИП в 2018 году.

Максимальная сумма налога в ПФР в 2018 году

Сумма фиксированного взноса утверждена законодательством, статья 430 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335 и составляет 26 545 руб., если величина дохода не превышает 300 000 руб. А если величина дохода превысит 300 000 руб, то предприниматель должен уплатить дополнительный налог в размере 1% от суммы превышения.

Расчет дополнительного налога делается по формуле:

  • (Общий Доход за год – 300 000) * 1%.

В статье 430 Налогового Кодекса РФ говорится, что максимальный размер страховых взносов в ПФР за отчетный период не должен превышать восьмикратного фиксированного взноса.

Рассчитаем максимальную сумму взноса в ПФР: 26 545 * 8 = 212 360 руб. 

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Налоги в ПФР за наемных работников

Предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан в течение 10 рабочих дней уведомить об этом ПФР и зарегистрироваться как страхователь.

Взносы на пенсионное страхование за наемных работников в ПФР предприниматель платит по установленным законодательством ставкам в отчетном году. Отчисления предприниматель делает из собственных средств, а не вычитает из заработной платы работника.

Ставка на пенсионное страхование составляет 22% до предельного дохода работника. Предельный доход работника в 2018 году составляет 1 021 000 руб. После достижения предельной суммы, расчет производится по пониженной ставке 10%.

Взносы в Пенсионный фонд за наемных работников предприниматель должен перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором работник получил доход.

Рассмотрим более подробно расчет налога в ПФР для ИП за 2018 год на примерах.

Налоги в ПФР «за себя»: примеры расчета

Пример 1

Предприниматель осуществлял трудовую деятельность в течение полного отчетного года. Доход предпринимателя за год составил 750 000 руб. Наемных работников не было.

Рассчитаем сумму взноса:

  • фиксированная сумма = 26 545 руб;
  • дополнительный взнос 1% = (750 000 – 300 000) * 1% = 4 500 руб.

Общая сумма взноса в ПФР составляет 31 045 руб.

Пример 2

Предприниматель зарегистрировался 10 апреля 2018 года. Доход предпринимателя за отчетный период составил 600 000 руб. Наемных работников не было.

Предприниматели, которые работали неполный год, взносы платят только за календарные месяцы и дни с даты регистрации ИП.

Для расчета взноса в ПФР за неполный год, используем формулу:

  • Сумма взноса = Фиксированная сумма за год / 12 * Количество месяцев + Фиксированная сумма за год /12 * Количество дней / Количество календарных дней месяца

где:

  • фиксированная сумма за год – 26 545 руб;
  • количество месяцев –количество полных месяцев в отчетном периоде;
  • количество дней – количество дней в том месяце в котором ИП зарегистрировался (день регистрации включительно);
  • количество календарных дней месяца – количество календарных дней в месяце в котором ИП зарегистрировался.

Важно отметить, что дополнительные взносы 1% в ПФР с превышения 300 000 руб. не зависят от даты регистрации.

Для расчета суммы взноса будем учитывать 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и 21 день (в апреле 30 календарных дней):

  • за 8 месяцев: 26 545/12 * 8 = 17 697 руб;
  • за апрель: 26 545/12 * 21/30 = 1 548 руб;
  • дополнительный взнос 1% = (600 000 – 300 000) *1% = 3 000 руб.

Общая сумма взноса в ПФР составляет 22 245 руб.

Срок уплаты налога в ПФР в 2018 году

Заплатить взнос в ПФР в 2018 году необходимо до 31 декабря 2018 года. Но предприниматель сумму взноса может разделить на 4 части и платить поквартально. Поквартальная оплата взносов выгодна для предпринимателя, работающего на УСН, тем, что он уплаченную сумму взноса может использовать в уменьшение налога УСН.

Дополнительный взнос 1% в ПФР уплачивается после того, как отчетный год закончился, то есть взнос от дохода за 2018 год предприниматель обязан заплатить не позднее 01.07.2019 года.

Штрафы за неуплату налога в ПФР

За неуплату исчисленного налога в ПФР штраф составляет 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., согласно статье 120 Налогового кодекса РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.