Сумма налога (взнос) на пенсионное страхование для предпринимателя (ИП) с января 2018 года не зависит от МРОТ. Предприниматель, работающий без наемных работников, обязан перечислить в пенсионный фонд (ПФР) фиксированную сумму, независимо от того, вел он трудовую деятельность или нет, получил доход в отчетном году или нет дохода. Рассмотрим в каком размере уплачивает налоги в ПФР ИП, сроки уплаты и пример расчета налога в ПФР для ИП в 2018 году.
Оглавление
Максимальная сумма налога в ПФР в 2018 году
Сумма фиксированного взноса утверждена законодательством, статья 430 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335 и составляет 26 545 руб., если величина дохода не превышает 300 000 руб. А если величина дохода превысит 300 000 руб, то предприниматель должен уплатить дополнительный налог в размере 1% от суммы превышения.
Расчет дополнительного налога делается по формуле:
- (Общий Доход за год – 300 000) * 1%.
В статье 430 Налогового Кодекса РФ говорится, что максимальный размер страховых взносов в ПФР за отчетный период не должен превышать восьмикратного фиксированного взноса.
Рассчитаем максимальную сумму взноса в ПФР: 26 545 * 8 = 212 360 руб.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Налоги в ПФР за наемных работников
Предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан в течение 10 рабочих дней уведомить об этом ПФР и зарегистрироваться как страхователь.
Взносы на пенсионное страхование за наемных работников в ПФР предприниматель платит по установленным законодательством ставкам в отчетном году. Отчисления предприниматель делает из собственных средств, а не вычитает из заработной платы работника.
Ставка на пенсионное страхование составляет 22% до предельного дохода работника. Предельный доход работника в 2018 году составляет 1 021 000 руб. После достижения предельной суммы, расчет производится по пониженной ставке 10%.
Взносы в Пенсионный фонд за наемных работников предприниматель должен перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором работник получил доход.
Рассмотрим более подробно расчет налога в ПФР для ИП за 2018 год на примерах.
Налоги в ПФР «за себя»: примеры расчета
Пример 1
Предприниматель осуществлял трудовую деятельность в течение полного отчетного года. Доход предпринимателя за год составил 750 000 руб. Наемных работников не было.
Рассчитаем сумму взноса:
- фиксированная сумма = 26 545 руб;
- дополнительный взнос 1% = (750 000 – 300 000) * 1% = 4 500 руб.
Общая сумма взноса в ПФР составляет 31 045 руб.
Пример 2
Предприниматель зарегистрировался 10 апреля 2018 года. Доход предпринимателя за отчетный период составил 600 000 руб. Наемных работников не было.
Предприниматели, которые работали неполный год, взносы платят только за календарные месяцы и дни с даты регистрации ИП.
Для расчета взноса в ПФР за неполный год, используем формулу:
- Сумма взноса = Фиксированная сумма за год / 12 * Количество месяцев + Фиксированная сумма за год /12 * Количество дней / Количество календарных дней месяца
где:
- фиксированная сумма за год – 26 545 руб;
- количество месяцев –количество полных месяцев в отчетном периоде;
- количество дней – количество дней в том месяце в котором ИП зарегистрировался (день регистрации включительно);
- количество календарных дней месяца – количество календарных дней в месяце в котором ИП зарегистрировался.
Важно отметить, что дополнительные взносы 1% в ПФР с превышения 300 000 руб. не зависят от даты регистрации.
Для расчета суммы взноса будем учитывать 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и 21 день (в апреле 30 календарных дней):
- за 8 месяцев: 26 545/12 * 8 = 17 697 руб;
- за апрель: 26 545/12 * 21/30 = 1 548 руб;
- дополнительный взнос 1% = (600 000 – 300 000) *1% = 3 000 руб.
Общая сумма взноса в ПФР составляет 22 245 руб.
Срок уплаты налога в ПФР в 2018 году
Заплатить взнос в ПФР в 2018 году необходимо до 31 декабря 2018 года. Но предприниматель сумму взноса может разделить на 4 части и платить поквартально. Поквартальная оплата взносов выгодна для предпринимателя, работающего на УСН, тем, что он уплаченную сумму взноса может использовать в уменьшение налога УСН.
Дополнительный взнос 1% в ПФР уплачивается после того, как отчетный год закончился, то есть взнос от дохода за 2018 год предприниматель обязан заплатить не позднее 01.07.2019 года.
Штрафы за неуплату налога в ПФР
За неуплату исчисленного налога в ПФР штраф составляет 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., согласно статье 120 Налогового кодекса РФ.