Проводки по кассе: выплата дивидендов, выдача в подотчет, инкассация

Помимо безналичных расчетов на предприятии могут осуществляться операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств, получившими название кассовых операций. Рассмотрим на примерах как ведется учет кассовых операций, а также бухгалтерские проводки по кассе.

Учёт кассовых операций

Операции, связанные с поступлением, выбытием, движением денежных средств в бухгалтерском учёте отражаются по счёту 50 «Касса». Бухгалтерский учёт кассовых операций возможен при наличии первичных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ.

Первичные кассовые документы:

  • ПКО (КО-1) – оформляется поступление денежных средств в кассу;
  • РКО (КО-2) отражает отток денежных средств из кассы;
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3) — предназначен для регистрации первичных документов приходного и расходного кассовых ордеров (форма КО-1 и КО-2);
  • Кассовая книга (КО-4) – фиксирует все движения по кассе.

Основные операции с наличными денежными средствами представлены на рисунке:

операции по счету 50 Касса

Учёт кассовых операций представлен схематично на рисунке:

Учёт кассовых операций

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерские проводки по кассе

Пример 1. Проводки по выдаче из кассы в подотчет

ООО «Личи» установлен лимит кассы в размере 60 000 руб. Остаток в кассе на начало рабочего дня – 21 450 руб. Операции за рабочий день: поступила оплата от покупателей на сумму 36 240 руб. и 15 625 руб., выданы денежные средства подотчетному лицу на покупку канцтоваров в офис ― 9 000 руб. Совокупный приход в кассу составил – 51 865 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» составил следующие бухгалтерские проводки по кассе:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
71 50 9 000 Из кассы ООО «Личи» денежные средства выданы подотчётному лицу КО-2, заявление от подотчётного лица
50 62 36 240 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек
50 62 15 625 Оплата от покупателя КО-1, кассовый чек

Остаток наличных денежных средств в кассе на конец дня – 64 315 руб. Излишек по кассе необходимо сдать в банк в соответствии с кассовой дисциплиной.

Пример 2. Проводки по инкассации кассы

ООО «Личи» передало инкассатору выручку по рознице для транспортировки в банк и последующего зачисления денежных средств на р/счёт в сумме 915 000 руб. По договору стоимость услуг инкассатора — 0,14% от инкассируемой суммы.

Бухгалтер ООО «Личи» отразил инкассацию кассы следующими проводками:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
57 50-1 915 000 Выручка передана инкассатору КО-2, препроводительная ведомость
51 57 915 000 Денежные средства зачислены на р/счёт Выписка по счёту
91.02.1 51 1 281 Списание комиссии банка за приём и пересчет денежных средств Выписка по счёту

Пример 3. Проводки по выплате из кассы дивидендов

Прибыль по итогам 2015 года ООО «Личи» решено распределить между своими участниками — учредителем Пиктив А.Н. (не является сотрудником организации) и директором Амок К.А. Доля учредителя составляет 457 000 руб., а доля директора – 121 000 руб.

Бухгалтер ООО «Личи» сформировал следующие проводки по выплате дивидендов учредителю и директору:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
84 75-2 457 000 Начисление прибыли Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов
75-2 68 НДФЛ 59 410 Удержан НДФЛ Справка-расчёт
84 70 121 000 Начисление прибыли Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов
70 68 НДФЛ 15 730 Удержан НФЛ Справка-расчёт
75-2 50-1 397 590 Выплата дохода Пиктив А.Н. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1
70 50-1 105 270 Выплата дохода Амок К.А. Решение общего собрания о выплате дивидендов, КО-1

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.