Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.
Оглавление
Счет 51 в бухгалтерском учете
Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:
- Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
- Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
- Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:
При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».
Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:
Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.
Типовые проводки и примеры операций
Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание операции |
| 51 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили на счёт |
| 51 | 58/66,67 | Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов |
| 51 | 86 | Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета |
| 51 | 91 | Выручка от продаж |
| 81 | 51 | Выкуп доли (собственных акций) у участников |
| 84 | 51 | Оплата мероприятий (по решению учредителей) |
| 99 | 51 | Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями |
Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета
Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.
Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 51 | 50 | Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы | Платёжное поручение |
| 55.07 | 51 | Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта | Выписка банка |
| 91.02 | 55.07 | Оплачены услуги банка (комиссия) | Счёт-фактура по комиссии банка |
Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету
Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.
Таблица проводок – Операции по депозиту:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 55.03 | 51 | 2 000 000 | Денежные средства перечислены на депозит | Платёжное поручение |
| 76 | 55.03 | 21 000 | По депозиту начислены проценты | Бухгалтерская справка |
| 51 | 55.03 | 21 000 | Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт | Выписка банка |
| 51 | 55.03 | 2 000 000 | Возврат денежных средств, перечисленных на депозит | Выписка банка |
| 50 | 51 | 50 000 | Снятие денежных средств с расчётного счёта | Выписка банка |
Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем
Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.
Таблица – Проводки по оплате векселем:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 10.01 | 60 | 114 550 | Получены товары от поставщика | Товарная накладная |
| 60 | 60.03 | 10 500 | Выдан вексель продавцу | Вексель выданный |
| 60.03 | 51 | 114 550 | Оплачен вексель | Платежное поручение |
Анализ 51 счета и карточка счета
Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:
- Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
- Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.
Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.