Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

Во второй раздел 6-НДФЛ попадают те операции, которые завершены в отчетном периоде. В отличие от первого раздела, второй раздел отчета заполняется не нарастающим итогом. При этом важно знать как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ — с вычетами или без, с НДФЛ или без. Также возникает вопрос как пишется сумма — начисленная или выплаченная? Все эти моменты постараемся разобрать в данной статье.

В строке 130 6-НДФЛ сумма с вычетом или без?

В письмах налоговой службы от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ «В отношении заполнения и предоставления формы 6 НДФЛ», а также от 20.06.2016 N БС-4-11/10956 подробно описан порядок заполнения отчета.

В данных письмах налоговая поясняет, что налоговый агент должен отразить в строчке 130«Сумма фактически полученного дохода» общую сумму фактически полученного дохода, без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ на дату, указанную по строчке 100.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Следовательно, по строке 130 отражаются все доходы, включая удержанный НДФЛ, без учета вычетов и прочие удержания физ.лица.

Выплаченный аванс (зарплату за первую половину месяца) в строке 130

Датой получения дохода в виде зарплаты показывается последнее число месяца, за который заработная плата начислена. Поэтому, когда работодатель выплачивает аванс (иными словами зарплату за первую половину месяца) НДФЛ не удерживается. Когда заработная плата выплачена за вторую половину месяца, по строке 130 6-НДФЛ показывается вся сумма с учетом аванса.

Также важно учесть, что если по разным выплатам дохода совпадают все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога), то все доходы суммируются и отражаются общей суммой в строчке 130.

В случае, когда одна из дат не совпадает, то соответственно, по каждому виду дохода заполняется отдельная 130 строка.

Пример заполнения строки 130

Рассмотрим более подробно на примере заполнение строки 130 6-НДФЛ.

Организация за первый квартал выплатила следующие доходы:

  • 16.02.2017 в сумме 150 000 руб. январская зарплата;
  • 13.02.2017 в сумме 7 500 руб. больничные;
  • 06.03.2017 в сумме 120 000 руб. февральская зарплата.

В 6-НДФЛ по строке 130 согласно примеру показываются следующие суммы:

6 ндфл строка 130

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.