Как заполнить декларацию по ЕНВД

Отчитываться за первый квартал 2017г. по ЕНВД нужно по новой декларации. Отчет утвержден приказом ФНС России от 19.10.16г. №ММВ-7-3/574. Как заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений? Принципиально отчет не отличается от предыдущей формы. Нововведения коснулись расчета налога для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Основные изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Ранее ЕНВД индивидуальные предприниматели могли уменьшить на суммы перечисленных страховых взносов в фиксированной части за себя только в том случае, если они не являлись работодателями. Для тех, кто нанимал сотрудников, вмененный налог можно было сократить до 50% на взносы, уплаченные за работников. В декларации ЕНВД 2017г. строка 040 раздела 3 видоизменилась в соответствии с актуальным законодательством.

Также были изменены штрих-коды всех листов в декларации ЕНВД в электронном виде отчета.

Общие правила по заполнению декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Основные правила ее заполнения заключаются в следующем:

  • Показатели, отраженные в отчете, необходимо округлять до полных рублей или единиц;
  • Коэффициент К2 округляют до третьего знака после запятой. Данный показатель устанавливается местными органами власти;
  • Отчет нужно составлять в соответствии с действующим законодательством.

Заполнение титульного листа декларации по ЕНВД

На титульном листе необходимо указать основную информацию о фирме:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • ИНН/КПП в самом верху листа;
  • Наименование организации или ФИО ИП;
  • Код основного вида деятельности ОКВЭД;
  • ФИО лица и его подпись, подтверждающего сведения, содержащиеся в отчете.

Основные моменты, на которые следует обратить внимание на титульном листе декларации по ЕНВД – это коды:

  • Коды налогового периода и корректировок отчета;
  • Код налоговой инспекции – в той, в которую подаются сведения;
  • Код по месту учета – фирма может отчитываться как по месту нахождения, так и по месту ведения деятельности. Все необходимые коды можно найти в приложении №3 к порядку заполнения декларации;
  • Код для реорганизованных или находящихся в стадии ликвидации организаций.

Второй раздел декларации по ЕНВД

Во втором разделе декларации по ЕНВД осуществляется расчет налога. Так как организация может вести несколько видов деятельности или осуществлять ее адресам , попадающим под юрисдикцию разных ИФНС, листов может быть несколько.

Начинают заполнение со строки 010 – код вида предпринимательской деятельности, а в 020 – адрес ее осуществления. Коды можно найти в шестом приложении к порядку заполнения отчета.

Затем в строках 040-060 нужно указать основные элементы для расчета налога ЕНВД:

Формула расчета налога ЕНВД

  • Базовую доходность, определяется в зависимости от вида деятельности, в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
  • Коэффициент К1 — в 2017г. он равен 1,798;
  • Коэффициент К2 — устанавливается местным законодательством.

В строках 070-090 проставляют величину физического показателя за каждый месяц отчетного квартала.

Для организаций и предпринимателей, чья деятельность была зарегистрирована или прекращена в течение отчетного периода, предназначена графа 3 в этих строках. В ней нужно указать количество фактических дней в неполном месяце, когда велась деятельность.

В строке 100 будет посчитана налогооблагаемая база. Результат отражают в строке 110.

Третий раздел декларации по ЕНВД

В этом разделе получают общую сумму налога к уплате. Для этого суммируют показатели строки 110 по всем листам раздела 2.

Но сначала налогоплательщик в строке 005 указывает является ли он работодателем, что в дальнейшем повлияет на сумму уменьшения налога к уплате. Далее:

  • В строке 010 – проставляют общую сумму исчисленного налога по 2 разделу по всем листам;
  • В строке 020 – указывают сумму перечисленных в течение квартала страховых взносов;
  • Строку 030 заполняют только ИП, которые в течение квартала платили фиксированные страховые взносы за себя;
  • В строке 040 осуществляется итоговый расчет налога ЕНВД к уплате в бюджет после его уменьшения на уплаченные страховые взносы.

Первый раздел декларации ЕНВД

Данный раздел заполняют в последнюю очередь, после проведения всех расчетов. В строке 010 ставят код ОКТМО, в зависимости от муниципального образования, где велась деятельность ЕНВД, а в строке 020 – сумма налога к уплате.

Строки нужно заполнить по всем ОКТМО, если их было несколько. Чтобы получить результат для строк 020, необходимо:

  • Суммировать показатели строки 110 раздела 2 по каждому ОКТМО;
  • Полученное значение разделить на показатель строки 010 раздела 3;
  • Результат умножить на строку 040 раздела 3.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой отчетности по ЕНВД не существует. Если в течение квартала фирма не вела деятельность, но не подала в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, ей придется заплатить налог.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.