Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы представляют собой обязательные сборы, уплачиваемые работодателями при выплате доходов своим работникам в соответствие с трудовым контрактом.  Рассмотрим какие страховые взносы бывают, когда их следует  уплачивать и что будет, если не в срок их заплатить.

Виды страховых взносов

На данный момент страховые взносы разделяют на:

• Пенсионные;
• Медицинские;
• Социальные;
• От несчастных случаев и профзаболеваний.

В 2017 году установлены следующие тарифные ставки:

• На пенсионное страхование с суммы выплат в пределах установленной величины – 22%;
• При превышении установленной величины отчисляется – 10%;
• На социальное страхование – 2,9%;
• На медицинское страхование – 5,1%.

Для индивидуальных предпринимателей тарифы на пенсионное и медицинское  страхование рассчитываются исходя из тарифов МРОТ. На начало 2017 года тариф составил – 7 500 руб. Для индивидуальных предпринимателей взносы делятся на две части:

• Первая часть определяется в соответствии с минимальным размером оплаты труда в РФ — МРОТ;
• Вторая же часть зависит от доходов, который ИП получает в год. К примеру, если доход превышает 300 000 руб. в год, то необходимо уплатить 1% от заработка в налоговые органы:

Также стоит учесть, какой системой налогообложения пользуется ИП, упрощенной или обычной при определении облагаемого дохода, с которого надо платить фиксированный платеж:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• при упрощенной системе – доход рассчитывается с выручки;
• при ЕНВД – расчет ведется в соответствии  с вмененным доходом;
• при применении ПСН — со стоимости патента;
• при ОСНО — доход соотносится в соответствии ст. 210 НК РФ.

Сроки уплаты взносов ПФР, ОМС и ФСС

Основным моментом, который необходимо знать, кроме видов страховых взносов – это их сроки и порядок уплаты.

С 2017 года в отношении уплаты взносов отвечает ст.431 НК РФ. Органам ФНС переданы полномочия разъяснять порядок уплаты взносов и представления отчетности по ним. Также налоговая служба администрирует взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование, кроме взносов по травматизму.

Ниже в таблице приведены установленные сроки уплаты страховых взносов:

Следовательно, предприятия и ИП должны выплачивать взносы за своих работников каждый месяц. Взносы должны быть внесены не позднее 15 числа следующего месяца. При попадании числа на выходной день, то выплаты производятся в ближайший рабочий день.

Самозанятые лица производят выплаты за год, то есть в конце года заполняется бланк, где указывается сумма страховых взносов. До 01 апреля, как видим из таблицы, необходимо уплатить взносы ИП, в виде 1%, которые имеют доход выше 300 000 руб.

Приведем расчеты страховых взносов для ИП:

• Платеж по медицинскому страхованию: Фиксированная сумма, установленная МРОТ умножаем на двенадцать месяцев и на процент, установленный для медицинского страхования: 7500*12*5,1% =4 590 руб.
• Платеж по пенсионному страхованию при сумме дохода меньше 300 000 руб. рассчитывается следующим образом: 7500*12*26%=23 400 руб.
• Если же годовой доход ИП превысил 300 000 руб., то он обязан уплатить еще 1% от суммы годового дохода.

Штрафы за нарушение сроков уплаты 

При занижении налогооблагаемой базы для выплаты страховых взносов, работодателям грозят штрафы в размере 20% от не выплаченной суммы. Но сумма должна быть не более 40 000 руб.

Также при умышленной неуплате взносов или оплаты их частично, органы налоговой службы могут установить штраф, который составляет 40% от не уплаченной суммы.

Не подав отчетность в налоговую инспекцию в указанный срок, предприятиям грозит штраф, который установлен – 5% от всей суммы взноса, которую необходимо уплачивать за каждый месяц, начиная с того дня, когда необходимо было внести платеж.  Однако, есть ограничения: сумма не может быть меньше 1 000 руб., а максимальная сумма штрафа должна составлять не более 30% от суммы взноса.

Новые КБК для уплаты страховых взносов на 2017 год

При заполнении платежек на уплату взносов важно учесть:

• Получатель платежа — ИФНС для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ФСС РФ для взносов ФСС НС и ПЗ;
• В поле 101 указывается: код 01 для взносов на ОПС, ОМС, ОСС. ИП указывают код 09, 10, 11 или 12. Код 08 для взносов ФСС НС и ПЗ;
• Указывается месяц, за который уплачиваются взносы, например: МС.01.2017.

Новые КБК для уплаты страховых взносов:

Новые КБК для уплаты взносов ФСС НС и ПЗ:

В данной статье мы рассмотрели основные виды страховых взносов, а также рассмотрены сроки уплаты взносов и какие штрафы будут наложены при неуплате обязательных взносов.