При заполнении 6-НДФЛ важно правильно и без ошибок указывать дату фактического получения дохода. Рассмотрим как заполнить строчку 100 в 6-НДФЛ на примере выплаты пособия по больничному листу и отпускных.
Дата получения дохода по больничному листу
Рассмотрим сначала пример выплаты пособия по больничному листу.
Согласно ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ через 10 календарных дней после предоставления сотрудником в бухгалтерию больничного листа должно быть рассчитано пособие.
Выплата пособия должна быть произведена в ближайший после этого расчета день выплаты зарплаты, установленный в организации (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Допустим, сотрудница Ларина Т.В. занемогла, врач выдал ей больничный лист, и она предоставила его в расчетный отдел 14.06.2017г.
Расчет пособия должен быть произведен не позднее 23.06.2017г. В организации дата выплаты аванса – 20 число. Расчетчица успела рассчитать пособие 19.06.2017г. и Ларина Т.В. получила доход в виде пособия по больничному листу 20.06.2017 года.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
В этом случае дата фактического получения дохода указывается следующим образом:
Если бы расчетчица рассчитала пособие 23.06.2017г., а выплата была произведена 30.06.2017., то тогда дата фактического получения дохода считалась бы следующей:
Выплата пособия 30.06.2017 года – это крайняя дата, по которой эта операция должна быть учтена в отчете за полугодие 2017 года.
Если бы выплата была произведена 05.07.2017 года, то эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и должна попасть в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.
Дата получения дохода при выплате отпускных
Теперь рассмотрим случай выплаты дохода в виде отпускных.
Допустим, сотрудник Онегин Е.А. подал заявление на предоставление очередного оплачиваемого отпуска с 05.06.2017 г.
Согласно Трудовому Кодексу статья 136, отпуск сотруднику Онегину Е.А. должен быть оплачен не позже 02.06.2017г. Расчетчица рассчитала отпускные 01.06.2017г., а выплата была произведена 02.06.2017г.
В этом случае дата получения дохода отразится следующим образом в 6-НДФЛ:
Если бы случилось так, что на расчетном счете организации не было средств и отпускные сотруднику Онегину Е.А. выданы с опозданием, 03.07.20107 г. В этом случае эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и попала бы в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.
А если бы расчетчица ошиблась и неверно рассчитала отпускные, то доплата по отпускным прошла бы отдельным блоком строк 100 – 140, так как даты получения дохода в строках 110 отличались бы между собой.