Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ важно правильно и без ошибок указывать дату фактического получения дохода. Рассмотрим как заполнить строчку 100 в 6-НДФЛ на примере выплаты пособия по больничному листу и отпускных.

Дата получения дохода по больничному листу

Рассмотрим сначала пример выплаты пособия по больничному листу.

Согласно ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ через 10 календарных дней после предоставления сотрудником в бухгалтерию больничного листа должно быть рассчитано пособие.

Выплата пособия должна быть произведена в ближайший после этого расчета день выплаты зарплаты, установленный в организации (ч. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Допустим, сотрудница Ларина Т.В. занемогла, врач выдал ей больничный лист, и она предоставила его в расчетный отдел 14.06.2017г.

Расчет пособия должен быть произведен не позднее 23.06.2017г. В организации дата выплаты аванса – 20 число. Расчетчица успела рассчитать пособие 19.06.2017г. и Ларина Т.В. получила доход в виде пособия по больничному листу 20.06.2017 года.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В этом случае дата фактического получения дохода указывается следующим образом:

Выплата больничных 20.06.2017 в 6-НДФЛ

Если бы расчетчица рассчитала пособие 23.06.2017г., а выплата была произведена 30.06.2017., то тогда  дата фактического получения дохода считалась бы следующей:

Выплата больничных 30.06.2017 в 6-НДФЛ

Выплата пособия 30.06.2017 года – это крайняя дата, по которой эта операция должна быть учтена в отчете за полугодие 2017 года.

Если бы выплата была произведена 05.07.2017 года, то эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и должна попасть в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.

Дата получения дохода при выплате отпускных

Теперь рассмотрим случай выплаты дохода в виде отпускных.

Допустим, сотрудник Онегин Е.А. подал заявление на предоставление очередного оплачиваемого отпуска с 05.06.2017 г.

Согласно Трудовому Кодексу статья 136, отпуск сотруднику Онегину Е.А. должен быть оплачен не позже 02.06.2017г. Расчетчица рассчитала отпускные 01.06.2017г., а выплата была произведена 02.06.2017г.

В этом случае дата получения дохода отразится следующим образом в 6-НДФЛ:

выплата отпускных 02.06.2017г. в 6-НДФЛ

Если бы случилось так, что на расчетном счете организации не было средств и отпускные сотруднику Онегину Е.А. выданы с опозданием, 03.07.20107 г. В этом случае эта операция была бы завершена в 3 квартале 2017 года и попала бы в отчет 6-НДФЛ на 9 месяцев.

А если бы расчетчица ошиблась и неверно рассчитала отпускные, то доплата по отпускным прошла бы отдельным блоком строк 100 – 140, так как даты получения дохода в строках 110 отличались бы между собой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.