Как заполнить Раздел 2 в 6-НДФЛ

Представление отчета по форме 6-НДФЛ в налоговую службу обязателен для всех предприятий и организаций, выплачивающих доход, согласно приказу № ММВ – 7/11/450 ФНС России от 14.10.2015 г. Рассмотрим как правильно и без ошибок следует заполнять строки Раздела 2 в 6-НДФЛ.

Как без ошибок заполнить Раздел 2 в 6-НДФЛ

Утвержденная форма 6-НДФЛ состоит из:

  • титульного листа, где отражаются общие реквизиты организации;
  • раздел 1, где отражается сводная информация о доходах, исчисленных и удержанных налогах;
  • раздел 2, где отражается подробная информация о датах фактического получения доходов и датах перечисления удержанного налога в бюджет.

При заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ важно знать, что используются только те операции, которые попали в отчетный период. Если была начата операция в текущем отчетном периоде, а завершена в следующем, то организация имеет право показывать данную операцию в отчетном периоде, в котором была завершена, в силу письма ФНС России № БС-4-11/3058@ от 25.02.2016 г.

Например, если зарплата за март была выдана в апреле, тогда работодатель укажет эту операцию в отчете за полугодие.

Важно понимать, что доходы в виде денежных вознаграждений физ. лиц, которые выплачены в отчетном периоде, но согласно НК РФ не подлежат налогообложению, во втором разделе не указываются.

Изучим более подробно как правильно заполнить строчки раздела 2 в 6-НДФЛ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предположим, в ООО «Пример число работников составляет 10 человек; заработная плата за месяц равна 150 000 руб.; налоговые вычеты на детей не предоставлялись. Согласно коллективному договору срок выплаты зарплаты за первую половину месяца в размере 40% от оклада 20 числа текущего месяца. 10 числа следующего месяца должны выплатить зарплату за месяц полностью.

Для большей наглядности составим таблицу, где отразим все показатели для заполнения раздела 2:

Дата/Сумма фактически полученного дохода, в виде аванса за  первую половину месяца Дата фактического получения дохода (строчка 100) Дата удержания НДФЛ (строчка 110) Срок перечисления НДФЛ (строчка 120) Сумма фактически полученного дохода (строчка 130) Сумма удержанного налога (строчка 140)
20.01.2017 60 00
31.01.2017 10.02.2017 13.02.2017 150 000 19 500
20.02.2017 60 000
28.02.2017 10.03.2017 13.03.2017 150 000 19 500
20.03.2017 60 000

Бухгалтер ООО «Пример» заполнит строки раздела 2 в 6-НДФЛ  так:

  • строчка 100 – последний день месяца 31.01.2017, за который был начислена зарплата. Для других доходов Дата фактического дохода определяется, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ;
  • строчка 110 – 10.02.2017 Дата удержания налога с дохода, полученного в денежной форме; Дата удержания налога с дохода, полученного в натуральной форме, разъяснен в пункте 4 статьи 226 НК РФ;
  • строчка 120 — 13.02.2017 Дата перечисления налога в бюджетную систему, согласно пункту 6 статьи 226, пункта 9 статьи 226.1 и пункта 7 статьи 6.1 НК РФ;
  • строчка 130 – 150 000 руб. общая сумма дохода с НДФЛ, полученного на дату указанную в строке 100;
  • строчка 140 – 19 500 руб. общая сумма удержанного налога на дату указанную в строке 100:

раздел 2 в 6-НДФЛ пример заполнения

Отметим, что зарплатный аванс является частью дохода, но на момент выплаты аванс не признается доходом,  следовательно, с суммы аванса не удерживается налог.  Выплаченный зарплатный аванс не отражается отдельной строчкой в разделе 2, сумма аванса включается в общую сумму дохода сотрудников, указанную в строчке 130 раздела 2, в силу письма от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999.

Отчет в налоговую инспекцию подается ежеквартально, сроком сдачи считается последний день месяца, следующий за отчетным периодом. В расчете отражается полная информация обо всех полученных доходах, исчисленному и удержанному НДФЛ по всем физ.лицам в организации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.