Как заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Отчет по расчету НДФЛ, исчисленных и удержанных сумм налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ регламентирован Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Форма отчета включает два раздела и титульный лист. Рассмотрим как правильно следует заполнять строки в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Как без ошибок заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Расчет сдается работодателями по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Важно учесть, что при заполнении раздела 1, работодатель отражает общую сумму с начала отчетного года – нарастающим методом  начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по всем физ.лицам, получившим доход на данном предприятии.

Если в компании разные налоговые ставки применяются, например: 13%; 30%; 35%, то первый раздел заполняется отдельно по каждой налоговой ставке.

Изучим более подробно как заполнить в 6 НДФЛ раздел 1 на примере для наглядности.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Допустим, в ООО «Пример» получили доход 15 сотрудников, из них:

  • налоговые резиденты – 10 сотрудников, ставка 13 %;
  • налоговые нерезиденты – 5 сотрудников, ставка 30 %.

За отчетный период, 1 квартал 2017 года, показатели для заполнения раздела 1 следующие:

  • по налоговой ставке 13 % — общая сумма начисленного дохода равна 240 000 руб.: январь 80 000 руб., февраль – 80 000 руб., март – 80 000 руб.; сумма налоговых вычетов 12 600 руб.; сумма исчисленного налога – 29 562 руб.;  сумма удержанного налога – 19 708 руб.;
  • по налоговой ставке 30 % — общая сумма начисленного дохода равна 60 000 руб.: январь 20 000 руб., февраль – 20 000 руб., март – 20 000 руб.; сумма исчисленного налога – 18 000 руб.;  сумма удержанного налога – 12 000 руб.

В ООО «Пример» раздел 1 в 6 НДФЛ заполнится так:

  • строчка 010 — 13% налоговая ставка, для которой заполняется раздел;
  • строчка 020 – 240 000 руб. общая сумма начисленного дохода по всем физическим лицам;
  • строчка 025 – не заполняется;
  • строчка 030 – 12 600 руб. общая сумма налоговых вычетов предоставленных сотрудникам;
  • строчка 040 – 29 562 руб. общая сумма исчисленного налога с начала налогового периода;
  • строчка 045 – не заполняется;
  • строчка 050 – не заполняется;
  • строчка 060 – 15 чел. общее количество физических лиц, которые получили доход в организации на отчетный период;
  • строчка 070 – 31 708 руб. общая сумма удержанного налога с начала налогового периода;
  • строчка 080 – не заполняется;
  • строчка 090 – не заполняется:

раздел 1 в 6 ндфл образец заполнения

Еще раз отметим, что строчки с 010 по 050 необходимо заполнять столько раз, сколько налоговых ставок используется. Строчки с 060 по 090 не зависимо от количества используемых налоговых ставок в организации заполняется один раз, отражая общую информацию по всем ставкам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.