Как заполнить декларацию по НДС

Заполнение налоговой декларации для некоторых специалистов является трудным процессом, во время которого могут возникнуть вопросы. Заполненную декларацию нужно подавать не позже 25 числа следующего месяца за прошедшим налоговым периодом. Если проигнорировать эту необходимости, налоговая служба может заблокировать расчетный счет организации.

Заполнение налоговой декларации по НДС

Заполнить декларацию по НДС несложно, если знать тонкости и особенности этого дела. Бухгалтер должен учитывать, что:

  • В титульном листе необходимо отобразить номер корректировки, код налогового периода, наименование налогоплательщика, координаты управляющего организацией и данные об документах, подтверждающих его полномочия;
  • Титульный лист и первый раздел составляется всеми лицами, которые обязаны предоставлять налоговую декларацию. Если компания освобождена от налоговых выплат или не является плательщиком НДС, но выставляет счета-фактуры с прописанной суммой налога, то она сдает в налоговую организацию только эти разделы;
  • Раздел 2 обязателен к заполнению только налоговым агентам:

как заполнить разделы 1, 2, 3 декларации по ндс

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Разделы 3-6 формируются и включаются в декларацию при осуществлении описанных в них операций;
  • Раздел 7 отражает сведения по поступлению аванса в счет будущих предстоящих поставок,  по операциям, которые освобождены от налогообложения либо не облагаются НДС:

как заполнить разделы 4,5,6,7 декларации по ндс

  • Раздел 8 предназначен для отображения налоговых вычетов;
  • Раздел 9 заполняется исходными данными из книги продаж или дополнительных актов или счет-фактур;
  • Разделы 10-11 необходимы для отображения выставленных счет-фактур и информации из книги покупок;
  • Раздел 12 предназначен для выставления счет-фактур с НДС при не предусмотренном налоге:

как заполнить разделы 8,9,10,11,12 декларации по ндс

Сведения из журналов, представляемых неплательщиками НДС в случае ведения посреднической деятельности:

как заполнить декларацию по ндс при посреднической деятельности

На основании внесенных данных и заведенных документов декларации по НДС может быть составлена автоматически, если ведется учет в специальной программе. Показатели по операциям с НДС всегда можно сверить с результатами оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период.

Все, что бухгалтеру нужно знать — это правильно смотреть обороты в ОСВ. В ней отражены все суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Также такие данные необходимы для проверки безошибочности заполнения декларации.

Кто сдает декларацию по НДС

Кто представляет декларацию в ИФНС:

  • организации, ИП и иные лица, которые признаются налогоплательщиками согласно п.1 ст.143 НК РФ;
  • налоговые агенты, которые согласно ст.161 НК РФ должны исчислять, удерживать и платить в казну данный налог;
  • организации, ИП и иные лица, не являющиеся плательщиками, допустим, организации на УСН, в случае выставления покупателю счета-фактуры с суммой налога (п.5 ст.173 НК РФ).

Заполненная декларация по НДС сдается в налоговую службу по телекоммуникационным каналам через спецоператора связи (п.5 ст.174 НК РФ). Если подать ее в бумажном виде, то декларация будет считаться несданной, из-за чего организация получит штраф в размере 1 000руб. или 5% от вовремя не уплаченной суммы налога.

Декларацию на «бумажном» носителе могут представлять лица, численность которых менее 100 человек, и только налоговые агенты, которые:

  • не являются плательщиками НДС, к примеру «упрощенцы»;
  • освобождены по ст.145 НК РФ от уплаты налога .

Но при этом такие налоговые агенты не должны выступать посредниками, выставляющими или получающими счета-фактуры, или выполнять функции застройщиков, либо вести деятельность по договору транспортной экспедиции (п.5 ст.174 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.