Существует несколько разновидностей НДС — входящий и исходящий. Стоит рассмотреть их по отдельности.
Что такое НДС
Совершая покупку, покупатель, помимо себестоимости товара, оплачивает и расходы производителя на его производство. При составлении стоимости товаров и услуг учитывается множество факторов: издержки производства, стоимость сырья, прибыль предпринимателя и так далее. При расчете стоимости учитывается и НДС.
Налог на добавочную стоимость (НДС) — тот налог, который возникает в процессе производства товаров, услуг, работ. Данный налог высчитывается с учетом себестоимости изделий и выгоды, которую компания получает от их продажи.
НДС всегда включается в стоимость товара, именно поэтому его оплачивают покупатели. Стоит рассмотреть цепочку составления и реализации данного налога:
- Сначала производитель товаров закупает необходимое сырье и техническое оборудование у других организаций. В стоимость приобретаемых товаров уже включен налог на добавочную стоимость.
- Далее производство использует все необходимые ресурсы для создания своего уникального продукта. После данного этапа начинает формироваться себестоимость изделий. В нее производитель включает НДС в полном объеме.
- Наконец, покупатель приобретает товары или услуги через торговые точки и сети и оплачивает данный налог.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Формула расчета суммы с НДС:
Исходящий НДС
Практически каждый продавец обязан перечислять в государственный бюджет налоги в установленных размерах за свою деятельность. Тот налог, который оплачивает предприниматель в бюджет за счет средств, полученных с продажи товаров или услуг, называется исходящим.
Основным документом, который подтверждает начисление налога, является счет-фактура. Согласно нему предприниматель обязан оплачивать НДС по трем ставкам: 10, 18 или 0 процентов. Последний вариант характерен для случаев, где осуществляется транспортировка товаров за рубеж.
В каких случаях предприниматель обязан перечислять определенные суммы в государственный бюджет за свою деятельность? Из них можно выделить:
- Непосредственно реализацию товаров и услуг среди потребителей;
- Получение авансовых начислений;
- Внесение серьезных изменений в стоимость товаров и услуг.
Согласно статьям 171 и 173 Налогового кодекса РФ, размер исходящего налога можно уменьшить. Это осуществимо с помощью входящего НДС:
Входящий НДС
Входящий НДС — тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг. Данный налог позволяет довольно значительно сократить сумму исходящего НДС.
Для того, чтобы рассчитать общий размер налога, необходимо из размера исходящего вычесть размер входящего НДС. В качестве формулы это можно записать так:
Общий налог = Исходящий НДС-Входящий НДС
Существует несколько случаев, когда вычет входящего НДС из общего размера налога на добавленную стоимость является законным. Можно выделить следующие условия:
- Предприниматель продает те товары и услуги, чья реализация облагается НДС. Это прописано в ст. 171 НК РФ;
- Предприятие располагает счетами-фактурами и другими необходимыми документами, стоит на учете в бюджетных фондах;
- Не истек срок учета товаров и услуг. Он составляет 3 года.
Если по каким-то причинам уменьшить его размер не удается, то налоговое обложение становится двойным.