Такой вид платежей необходимо правильно исчислять. Многие бухгалтера путаются при расчетах. Авансовые платежи по налогу на прибыль – это проплаты по налогу, которые делаются предварительно. При просрочке уплаты такого вида оплаты начисляется пени. Рассмотрим, что представляют собою такие платежи, как их рассчитать.
Оглавление
Авансовые платежи по налогу на прибыль
Законом предусмотрены несколько видов оплаты:
- В каждом отчетном периоде с помесячным платежом внутри квартала;
- По факту прибыли каждый месяц;
- За каждый период отчетности при квартальных платежах:
Такие виды оплаты предусмотрены Налоговым Кодексом РФ.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Оплачивают их новосозданные фирмы, когда они превысили лимит по НК РФ, и не была выбрана уплата по факту прибыли. Вот так можно рассчитать авансовый платеж:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Размер доплаты по результатам налогового периода формируется по итогам полученной прибыли предприятия.
Кто платит авансы по налогу на прибыль
Такой вид платежей отчисляется государству каждый месяц или же каждый квартал. Законом предусмотрены условия, согласно которым позволено платить авансовые платежи:
- Прибыль предприятия была менее 10 миллионов рублей в последние 4 квартала;
- Бюджетные и частные организации;
- Иностранные фирмы, которые имеют представительство в РФ;
- Держатели договоров доверительного характера.
Для данной категории лиц ежемесячный платеж не имеет обязательного характера.
Существуют категории предприятий, обязанных выплачивать ежемесячный налог. Это абсолютно все организации, которые не входят в вышеуказанный перечень. Любая организация имеет право перейти на такой вид оплаты. При этом необходимо обязательно уведомить об этом решении налоговые органы. Но в середине текущего года поменять систему уплаты налогов будет невозможно.
Авансовые платежи по налогу на прибыль для вновь созданных организаций
Важно знать, что новые компании должны оплачивать налог тогда, когда отчетный период заканчивается. Каждый месяц надо оплачивать сумму налога, если прибыль в месяц составляет не выше 1 000 000 рублей в месяц. Периодом отчетности нужно считать помесячные платежи.
При создании организации не в начале, а посередине квартала, срок исчисляется с момента государственной регистрации.
Расчет авансов по налогу на прибыль
Для того, чтобы правильно рассчитать сумму, необходимо выбрать вариант:
При первом варианте доход можно определить, как разницу между реальными доходами и расходами за прошедший месяц, учитывая налоговую ставку. Для этого вида аванса:
- Аванс за первый месяц года равен налогу, полученному от прибыли за него;
- Аванс за первый и второй месяца – это налог за оба месяца минус аванс за первый месяц.
- По такому же алгоритму рассчитывается аванс за все остальные месяца.
При втором варианте аванс считается ежемесячными платежами:
- При расчете первого квартала аванс будет равен сумме прошлого квартала;
- Второй квартал – это одна треть от суммы первого квартала;
- Третий квартал – это одна треть от разницы между авансом за полгода и первым кварталом;
- Четвертый квартал – это одна треть от разницы между авансами за 9 и 6 квартал.
Расчет ежемесячных авансовых платежей
Налоговая база рассчитывается, исходя из имеющихся доходов и расходов. Если сумма аванса в итоговом периоде выше платежа, который перечислили, то данную разницу необходимо доплатить не позже 28 числа следующего за отчетным периодом. Если сумма меньше, то ее необходимо вернуть или зачесть. Для этого необходимо написать заявление.
Надо четко помнить, что при запоздалом платеже, налоговая начислит организации пени. Поэтому необходимо вовремя производить расчеты, сдавать декларацию, уплачивать налог, чтобы у фирмы не возникало неприятных ситуаций с налоговой службой.