С 2016 года налоговые агенты — организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы своим сотрудникам или же другим физическим лицам (п.1 ст.226 НК РФ), начали сдавать форму 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом».
6-НДФЛ бланк скачать бесплатно в формате Еxcel
Почему появилась форма 6-НДФЛ
В связи с чем у налоговых органов появилась потребность в этой новой форме?
Мы все уже давно привыкли сдавать 2-НДФЛ. В этой форме отражаются все операции предприятия в части исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с его работников.
6-НДФЛ выстраивает аналогичные отношения между организацией и ФНС. Сейчас ФНС ориентирована на первоначальную проверку отчетов не инспекторами, а программными средствами.
В связи с этим проводится компьютерная обработка данных бланка 6-НДФЛ:
- В строчках 100 и 110 определяется тип дохода;
- По строке 120 ФНС проверяет сроки перечисления платежных поручений по НДФЛ и сравнивает их с реестром соответствующих платежных поручений, поступивших в ФНС. Здесь сравниваются даты, находятся платежи, поступившие с опозданием сроков перечисления, и выставляются требования на уплату штрафов и пеней.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Сроки и периоды сдачи 6-НДФЛ
Данная декларация должна представляться ежеквартально. Как обычно, это следующие периоды: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Сроки сдачи: не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом, за год – не позднее 01 апреля следующего календарного года. При этом, как и всегда, при совпадении дня сдачи декларации с выходным или праздничным днем срок продлевается до следующего рабочего дня.
Например, если сдаем годовой 6-НДФЛ, то последним днем сдачи будет 03.04.2017г., а затем 1 квартал 2017г. сдаем соответственно не позднее 02.05.2017г..
Если налоговый агент задержался с отчетом, то начисляется штраф. Размер его 1000 руб. за каждый месяц просрочки (как полный , так и и неполный) согласно пункту 1.2 статьи 126 Налогового кодекса.
Особенности заполнения титульного листа: периоды представления и их коды
Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:
Титульный лист заполняется аналогично другим налоговым декларациям. Напомним коды периодов, указанных в приложении 1 к данной отчетности:
| Код | Наименование |
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | 9 мес. |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при ликвидации или реорганизации |
| 52 | полугодие при ликвидации или реорганизации |
| 53 | 9 мес. при ликвидации или реорганизации |
| 90 | год при ликвидации или реорганизации |
Если организация в апреле соответствующего налогового периода решила провести ликвидацию или реорганизацию, то в этой строчке проставляется код «52».
Также в Приложении 1 отмечается, что в строке «(налоговый агент)» пишется сокращенное или полное наименование (если нет сокращенного) юридического лица по его учредительным документам. Если же налоговый агент — физическое лицо, то вводится его фамилия, имя и отчество (если таковое имеется) как в удостоверяющем его личность документе, например, Пушкин Александр Сергеевич. В случае если фамилия двойная, то слова пишутся через дефис. Допустим, Петров-Иванов Кузьма Сергеевич.