По окончанию каждого отчетного налогового периода предприятия РФ обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль. Подача отчета, как правило, осуществляется в электронной форме. Новые правила и порядок заполнения налоговой декларации регламентируется приказом ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.
Оглавление
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию на прибыль можно разбить на несколько подразделов:
- Титульный лист — лист 01;
- Подраздел 1.1 раздела 1;
- Лист 02;
- Приложения 1 и 2 к листу 02
Эти четыре подпункта являются обязательными составляющими данной декларации.
Последующее заполнение приложений и листов декларации осуществляется только при выполнении соответствующих условий:
- Раздела 1 и его подразделы;
- Лист 02 и его приложения № 3, 4, 5;
- Листы 03 – 07;
- Приложения 1 и 2 данной декларации.
Правила заполнения титульного листа декларации
Заполнение декларации начинается с составления титульного листа, где отображается информация об организации, а именно:
- В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
- Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
- Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
- Код налогового органа, куда подается отчет;
- Код места учета;
- Полное наименование организации;
- Код вида экономической деятельности;
- Номер телефона;
- Число страниц декларации;
- ФИО доверенного лица;
- Дата подачи декларации:
В таблице представлена возможная кодировка налоговых периодов, за которые может подаваться отчет:
Код места учета:
Порядок заполнения раздела 1 декларации
Построчное заполнение раздела 1 декларации на прибыль начинается с подраздела 1.1:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
- Строчка 010 – по месту расположения фирмы указывается код муниципального образования;
- Строчки 030 и 060 – код бюджетной классификация, согласно которому будет проводиться последующее перечисление налога;
- Строчки 040 и 070 – суммы, которые необходимо доплатить в соответствующие бюджеты.
Допустим в федеральный и местный бюджет 2% и 18%:
- 50 000 000 руб. прибыль II кв. – 26 361 311 руб. прибыль I кв. = 23 638 689 руб.;
- 23 638 689 руб. * 2% = 472 774 руб. строка 04;
- 23 638 689 руб. * 18% = 4 254 964 руб. строка 070.
Пример заполнения подраздела 1.1 налоговой декларации:
Раздел 1.2 заполняется налогоплательщиками, у которых оплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно:
Подраздел 1.3 формируется и заполняется при уплате налогов на прибыль с дивидендов.
Заполнение Листа 02 декларации на прибыль
Лист 02 позволяет рассчитать размер налоговой базы, таким образом, расшифровывается доходная и расходная части:
Как заполнить строчки 010 — 200 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:
| Строка декларации | Расшифровка строки |
| 010 | Суммируются все доходы от продаж |
| 020 | Указываются внереализационные доходы |
| 030 | Сумма расходов, понесенных при реализации |
| 040 | Указываются внереализационные расходы |
| 050 | Размер понесенного убытка |
| 060 | Размер полученной прибыли (010 + 020 – 030 – 040) |
| 070 | Доходы, которые исключены из прибыли |
| 080 – 110 | Заполняется с учетом специфики налогообложения организации |
| 120 – 130 | Сумма налоговой базы |
| 140 – 170 | Размер налоговой базы |
| 180 | Сумма налога итого |
| 190 | Сумма к оплате в федеральный бюджет |
| 200 | Сумма к оплате в местный бюджет |
Продолжение Листа 02 декларации на прибыль:
Как заполнить строчки 210 — 271 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:
| Строка декларации | Расшифровка строки |
| 210
220 230 |
Сумма авансовых платежей уже уплаченных в бюджет
— федеральный бюджет; — местный бюджет |
| 240
250 260 |
Сумма налога, выплаченная за пределами страны:
— федеральный бюджет; — местный бюджет |
| 270
271 |
По тогам отчетного периода сумма налога к доплате:
— федеральный бюджет; |
Заполнение Приложения 1 к Листу 02
Заполнение данного приложения начинается с указанием «доходных» элементов по строчкам декларации:
- 010 – суммарный размер выручки за отчетный период;
- 011 – доход от реализации товаров собственного производства;
- 012 – доход от реализации приобретенных товаров;
- Заполнение остальных строк осуществляется при наличии соответствующих условий:
Заполнение Приложения 2 и 3 к Листу 02
Приложение 2 позволяет конкретизировать суммы понесенных затрат, на которые впоследствии была уменьшена сумма налогооблагаемой базы:
Заполнение приложения 3 к листу 02 предусмотрено только в отдельных случаях:
- Продажа амортизируемого имущества;
- Продажа непогашенной дебиторской задолженности;
- Понесены расходы на обслуживание производства;
- Доходы или расходы, понесенные по договорам доверительного управления;
- Продажа земли, которое было куплено с 01.01.2007 – 31.12.2011 гг.