Дивиденды в 6-НДФЛ: образец заполнения

В форме 6-НДФЛ показываются не только выплаченные суммы зарплаты, больничных и прочих доходов. Начисленные и выплаченные дивиденды также нужно показать в отчётности. В данной статье на примере изучим как отразить дивиденды в 6-НДФЛ и покажем образец заполнения 6-НДФЛ с дивидендами.

Что такое дивиденды

Дивиденды – это определенная часть прибыли организации, которая выплачивается акционерам после уплаты обязательных налогов и платежей.

Иными словами, дивиденды являются доходом сотрудника, физического лица, от участия в компании и подлежат налогообложению. Поэтому организация должна предоставить расчет удержанных НДФЛ с доходов по форме 6-НДФЛ, согласно, абзаца 2 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

Налоговые ставки НДФЛ зависят от налогового статуса физического лица. Согласно пунктам 2 и 3 статьи 207 НК РФ, и пунктам 1 и 3 статьи 224 НК РФ:

  • Для резидентов РФ установлено 13%;
  • Для нерезидентов установлено 15%.

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Если предприятие выплачивает дивиденды, которые облагаются разными ставками, то следует по каждой ставке заполнить отдельно строчки с 010 по 050.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Важно знать, что датой фактического получения дохода в виде дивидендов выступает день выплаты, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. При фактической выплате следует удерживать исчисленный НДФЛ, а перечислить НДФЛ с дивидендов в казну нужно в срок не позднее одного месяца с даты выплаты дивидендов, пункт 7 статьи 226.1 НК РФ; подпункт 3 пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

При выплате дивидендов только во втором квартале нужно формировать и заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за девять месяцев и  за год, а раздел 2 в расчетах за девять месяцев и за год не нужно заполнять. Об этом написано в письме ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@ ; «НА» № 9, 2016.

Порядок сдачи расчета 6-НДФЛ следующих отчетных периодов будет таким:

  • 1 квартал; полугодие, 9 месяцев – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;
  • За год, налоговый период – до 01 апреля, следующего за истекшим годом.

Изучим подробнее как показать выплату дивидендов в 6-НДФЛ.

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ на примере

Допустим, ООО «Весна» выплатила дивиденды и уплатила НДФЛ с дивидендов в отчетном периоде. По итогам 1 квартала 2017г. начислила дивиденды 10 участникам в сумме 100 000руб. Ставка НДФЛ 13% — 13 000руб.  Сотрудники являются резидентами РФ.  Выплатили дивиденды 03.04.2017г. НДФЛ уплачен 04.04.2017г.

Бухгалтер компании отразил дивиденды в расчете 6-НДФЛ следующим образом:

Строка отчета  Данные 
Раздел 1 
010 13 — ставка НДФЛ
020 100 000 руб.
025 100 000 руб.
040 13 000 руб.
045 13 000 руб.
060 10 — количество получивших доход, в т.ч. дивиденды
070 13 000 руб.
Раздел 2 
100 03.04.2017г.
110 03.04.2017г.
120 04.04.2017г.
130 100 000 руб.
140 13 000 руб.

Пример и образец заполнения 6-НДФЛ с дивидендами:

6 ндфл дивиденды образец заполнения

Важно отметить, что если дивиденды были выплачены в одном квартале, а удержанная сумма НДФЛ была уплачена в другом квартале, то форма 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

  • В квартале, где выплачивался дивиденд нужно заполнить только раздел 1;
  • В квартале, где был уплачен налог в бюджет нужно заполнить раздел 2.

Данная ситуация разъясняется специалистами ФНС в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.