3-НДФЛ для ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД

Ежегодно индивидуальные предприниматели подают декларацию о доходах 3-НДФЛ в налоговую службу РФ. Сдача документации отчетности происходит ежегодно весной. Рассмотрим более подробно как заполнить форму для ИП на ОСНО, ЕНВД или УСН, а также сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Для упрощенной системы налогообложения УСН нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ для ИП. Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога. Если же прибыль получена не предпринимательской деятельностью, тогда декларацию в налоговую подавать необходимо. Также придется подавать отчет, если право на применение УСН утрачено или же ИП был взят заем, в связи с которым возникла материальная выгода.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

При применении специального режима ЕНВД, тоже не нужно подавать отчет по форме 3-НДФЛ. Вмененный налог заменяет другие и НДФЛ в частности. Подача декларации необходима лишь в том случае, если ИП потерял право на применение вмененного налога или же в случае совмещения режимов. Также если предприниматель проводит сделки с личным имуществом, например продажа автомобиля, квартиры и т.д., которое находится в частной собственности, то подавать НДФЛ необходимо в качестве физического лица.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

3-НДФЛ ИП на ОСНО

Заполнение формы 3-НДФЛ для ОСНО является обязательным к выполнению требованием. Данный вид декларации заменяет подачу декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевую необходимо, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, но по законным обоснованиям обязан сдавать данный отчет. В частности, это касается ИП на ОСНО, состав нулевой 3-НДФЛ не сложен и содержит в себе следующие показатели:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2;
  • ячейки, содержащие в себе цифровые значения: доходы, расходы и т.п.

3-НДФЛ: образец заполнения декларации

Оформление декларации 3-НДФЛ для ИП построчно содержится в утвержденном документе — Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ на примере:

ИП Блохин Евгений Андреевич работает на ОСНО в Новосибирске. В 2016 году доход бизнесмена составил 800 000 руб. Налоговых вычетов Блохин не применял, работников не имеет.

В данной ситуации необходимо заполнить: титульный лист, раздел 1 и 2, а также лист В:

3-НДФЛ ИП. Образец заполнения

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать декларацию о доходах с 01.01.2017 г. по 30.04.2017 г. Однако, из-за выходных дней и праздников сроки могут немного сместиться.

Если же ИП решает прекратить свою деятельность, то сдать 3-НДФЛ необходимо в течение 5 рабочих дней после проставления отметки в ЕГРИП, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ. Например, ИП Блохин Евгений Андреевич потерял статус ИП 22.05.2017 г., данный факт отражен в ЕГРИП в этот же день. В таком случае, сдать форму декларации о доходах при закрытии своего ИП необходимо по 26.05.2017 г. включительно.

На уплату налогов времени дается больше. Завершить расчет с ФНС по НДФЛ необходимо будет до середины июля. Закрыть долги по налогам за 2016 год нужно будет до 17.07.2017 г. включительно.

Штрафные санкции

Каждого предпринимателя интересует вопрос, что же будет, если не подать декларацию о доходах 3-НДФЛ? В данном случае забывчивость или нежелание будет стоить немалых средств. Самые минимальные потери для ИП составят 1 000 руб. за непредставление нулевой декларации. Если по 3-НДФЛ имеется сумма к уплате в бюджет, то необходимо будет заплатить штраф от 5 до 30% от изначальной суммы налога.

Например, Блохин Евгений Андреевич отправил декларацию 3-НДФЛ 19.05.2017 г. Таким образом, Блохин Е. А. опоздал на месяц (неполный месяц считается за целый). Задекларированный НДФЛ составляет 100 000 руб. Таким образом, штраф составит 500 руб. (10 000 × 1 месяц × 5%).

Если декларация 3-НДФЛ была подана, а налог не уплачен до 15.07.2017 г., то к сумме налога по декларации нельзя применить статью 119 и 122 НК РФ. В этом случае, предпринимателю грозит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.