На данный момент в нашей стране огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые занимаются фермерским и сельским хозяйством. Поэтому законодательством РФ было предусмотрена упрощенная оплата налогов за предпринимательскую деятельность в этой отрасли — ЕСХН. Далее постараемся более подробно рассмотреть что это такое ЕСХН простыми словами.
Оглавление
Единый сельскохозяйственный налог
Одной из отраслей экономики России является сельское хозяйство. Для поддержки фермерства и сельского хозяйства Правительство РФ установило особый налоговый режим, который называется единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).
Его особенность в том, что он заменяет уплату большого количества налогов, таких как:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость, исключая экспорт;
- налог на имущество.
Однако данный налоговый режим имеет ряд особенностей, которые легче понять, если разобраться в том кто и как должен оплачивать ЕСХН.
Кто может применять ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог могут применять:
- производители сельхозпродукции, работающие на территории России;
- организации по переработке и реализации сельхозпродуктов;
Отметим, что к сельскохозяйственной отрасли относится продукция растениеводства, леса, животноводства, включая рыбное хозяйство.
В соответствие с Налоговым кодексом, плательщиками ЕСХН могут быть:
- ИП и предприятия, которые имеют прибыль от ведения сельхоз. деятельности более 70% от всего дохода;
- Предприятия рыбного хозяйства, у которых также доходы от реализации рыбных продуктов должны быть более 70%, а штат сотрудников не превышает 300 человек.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Как перейти на ЕСХН
При регистрации ИП или организации, собирающиеся только работать в области сельскохозяйственной отрасли, то уведомление на упрощенный режим налогообложения можно подать сразу со всеми документами при регистрации. Также осуществить подачу документов на ЕСХН можно в течение тридцати календарных дней со дня регистрации, в ином случае для организации будет применен основной режим по налогообложению.
Для существующих предприятий переходить на ЕСХН можно только раз в году, заполнив два бланка и отправить их в налоговый орган.
Важно также знать, что переход осуществиться только с 01 января следующего года, поэтому подать уведомления нужно до 31 декабря текущего года.
Как исчисляется ЕСХН
Чтобы понять как рассчитать сумму ЕСХН для уплаты в бюджет, определимся с основными элементами:
- Объект ЕСХН представляет собой разность между доходами и расходами.
- Налоговая база составляется на основе разности между суммами доходов и суммами расходов в денежной форме.
- Налоговый период– год; отчетный период – полгода.
- Ставка ЕСХН, которая указывается в НК РФ. На данный момент ставка равна 6%, для республики Крым и Севастополя – 4 %.
Формула для расчета суммы ЕСХН выглядит следующим образом:
Сумма ЕСХН = (доходы – расходы)*ставка ЕСХН
Что нужно предоставить для отчетности
Согласно Налоговому кодексу РФ, организации и ИП должны предоставить следующую отчетную документацию:
- декларации, которые должны сдаваться до 31 марта по итогам завершившегося года;
- бухгалтерскую отчетность;
- расчеты по взносам в Пенсионный фонд;
- информацию о средней численности работников;
- книгу о доходах и расходах, при наличии объекта налогообложения;
- декларации по земельному и транспортному налогам, в случае объектов, облагающихся налогами;
- уплата за негативное воздействие на окружающую среду.
Авансовый платеж ЕСХН производится за первое полугодие, и выплаты должны быть произведены с 01 по 25 июня отчетного периода.
Оплатить же полностью ЕСХН за предыдущий период необходимо до 31 марта текущего периода.
Преимущества и недостатки ЕСХН
У единого сельскохозяйственного налога имеются свои преимущества, и, конечно же, недостатки.
К положительной стороне можно отнести:
- переход на этот режим и уход с него осуществляется добровольно;
- снижение налоговой нагрузки, так как происходит замещение нескольких видов налогов на один – ЕСХН;
- минимальный пакет документов отчетности, потому что декларации организации подают один раз в год;
- удобные сроки уплаты налогов: аванс — за полугодие и остатки по платежу — за год;
- ставка по налогу ниже.
Недостатками же ЕСХН являются:
- доля доходов от производства и реализации продуктов сельского хозяйства должна быть выше 70% от общей прибыли;
- статьи расходов должны быть четко разграничены и соответствовать статьям налогового кодекса РФ;
- доходы рассчитываются по кассовому методу, что не позволяет организациям использовать отсрочку платежа;
- не возможность вычитать из бюджета НДС.
Итак, мы рассмотрели что это такое ЕСХН простыми словами. Как видим, государство для развития сельского хозяйства делает все возможные шаги. Один из них – это упрощенный налоговый режим, потому что использования ЕСХН заменяет уплату большого количества налогов, а также экономит время на заполнения дополнительной отчетности.