Какие налоги платят ИП в 2018 году

Какие налоги будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) в 2018 году зависит от выбранной им системы налогообложения: ОСНО, УСН, на патенте или другое. Рассмотрим некоторые из этих систем налогообложения более подробно.

Виды систем налогообложения

Система налогообложения – это способ оплаты обязательных налогов определенных законодательством в виде денежных выплат в бюджет государства.

Существуют следующие виды налогообложения:

  1. общая система налогообложения (ОСНО);
  2. упрощенная система налогообложения (УСН);
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  5. система расчета выплат по патенту;
  6. фиксированные выплаты в ПФ и ФОМС.

ИП на ОСНО

Предприниматели (ИП) зарегистрированные на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны уплачивать следующие налоги:

  • налог на имущество;
  • НДС;
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

Налог на имущество ИП платит только на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности и составляет 2% от стоимости.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Процент налога на добавленную стоимость (НДС) зависит от вида деятельности предпринимателя и может быть равен 18%, 10% или 0%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) равен 13% от чистой прибыли ИП.

ИП на УСН

Предприниматели (ИП) зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения (УСН) сумму налога рассчитывают, используя один из вариантов:

  • «Доходы»
  • «Доходы минус расходы».

Доходы ИП – это общая сумма денежных поступлений (наличными или перечислением на расчетный счет) от деятельности предпринимателя.

Расходы ИП – это общая сумма расходов, которая была потрачена предпринимателем, занимаясь своей деятельностью.

Все свои доходы и расходы предприниматель (ИП) должен документально подтвердить.

Важно отметить, что индивидуальный предприниматель (ИП) может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) если:

  • сумма дохода составляет не более 60 млн. руб.;
  • число работников составляет не более 100 человек;
  • не занимается производством подакцизных товаров или добычей (реализацией) полезных ископаемых (статья 346 НК РФ).

Также можно совмещать системы налогообложения по одному виду деятельности, если деятельность ИП ведет на разных объектах. Например, можно совмещать системы УСН и ЕНВД; ЕСХН и ЕНВД; УСН и ПСН, но нельзя совмещать системы УСН и ОСНО; УСН и ЕСХН.

Пример расчета налогов для уплаты

Рассмотрим более подробно на примере какие налоги платит ИП на УСН.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) зарегистрировал свой малый бизнес до 2017 года, система налогообложения УСН, без наемных работников. ИП в 2017 году не работал и, следовательно, не было дохода.

Предприниматель в таком случае согласно закону РФ платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Рассчитываем фиксированные страховые взносы по формуле с использованием МРОТ:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ * 26% * 12;
  • в ФФОМ – МРОТ * 5,1% * 12.

Расчет на пенсионное страхование: 7 500 * 26% * 12 = 23 400 руб.

Расчет на медицинское страхование: 7 500*5,1%*12 = 4 590 руб.

Пример 2. Немного изменим условия Примера 1. Допустим, доход индивидуального предпринимателя (ИП) в 2017 году составил 750 000 руб.

В этом случае предприниматель должен заплатить следующие налоги:

  • фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд — 23 400 руб., в Медицинский фонд — 4 590 руб.;
  • дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование с дохода превышающего 300 000 руб. (пункт 1 статьи 430 НК РФ в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ) — в нашем примере равен 4 500 руб. Есть предельная величина размера взноса в ПФР, которая равна итоговой сумме, полученной в расчете: 8 * МРОТ * 12 * 26%.

Расчет: (750 000 — 300 000) / 100 = 450 000 / 100 = 4 500 руб.

Срок уплаты налогов для ИП

Взносы в Пенсионный фонд и Медицинский фонд необходимо уплачивать до 31 декабря отчетного года. Дополнительный взнос 1% на пенсионное страхование необходимо уплачивать до 01 апреля, следующего за отчетным годом.

КБК на 2018 год:

  • в Пенсионный фонд – 18210202140061110160;
  • в Медицинский фонд – 18210202103081013160.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.