Страховой взнос и страховой тариф: размеры ставок, как рассчитываются

Начиная с 2017 года, страховые взносы находятся в ведении налоговых органов и регулируются, соответственно, налоговым законодательством РФ. Тарификация страховых взносов определяется ст. 425-427 НК РФ, а размер тарифов зависит от множества факторов — ОПФ, системы налогообложения, вида деятельности, а также статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент. Рассмотрим подробнее информацию о страховых взносах и их тарифах.

Страховой взнос и тариф: что это и как рассчитывается

Страховой взнос представляет собой особую плату за страхование, которая уплачивается страхователем в пользу страховщика согласно с действующими нормами законодательства.

В свою очередь, страховой тариф представляет собой ставку с единицы страховой суммы с учетом самого страхового риска и объемов страхования. Тарифы устанавливаются в процентном соотношении относительно страховой суммы и построены таким образом, что есть определенная система коэффициентов, ставок и скидок. Точная величина тарифа устанавливается на основании проведенных актуарных расчетов.

В случае с тарифами страховых взносов в ФФОМС, ПФР или ФСС не требуется проводить специальные расчеты. Как было отмечено выше, тарификация устанавливается действующим законодательством и точная процентная ставка определяется на основании данных страхователя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

тарифы страховых взносов в ФФОМС, ПФР и ФСС 2017

Основная и пониженная тарификация страховых взносов

Применяется 2 тарифа страховых взносов, то есть все тарифы делятся на две категории — те, которые применяются всеми страхователями, которые относятся к субъектам хозяйственной деятельности, не имеющим права на льготы, а также пониженные тарифы. Общие тарифы на страховые взносы, установленные на 2017 год, выглядят следующим образом:

  • Взносы на ОПС до 876 тысяч рублей — 22%, более 876 тысяч рублей — 10%;
  • Взносы на обязательное соцстрахование по материнству и временной нетрудоспособности до 755 тысяч рублей — 2.9%, выше этой суммы — 0%. Для этих же правил, но относительно иностранцев или лиц без гражданства, устанавливается тариф в размере 1.8%;
  • Взносы на ОМС — 5.1%.

Пониженная тарификация страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применяться некоторыми категориями налогоплательщиков, определены в ст. 427 НК РФ. Все тарифы можно представить в следующем виде:

  • Субъекты хозяйствования, находящиеся на УСН и прибылью не более 79 млн. рублей в год (код 13-16), плательщики ЕНВД — аптеки и субъекты-держатели фармацевтических лицензий (коды 47.73, 46.18.1, 46.46.1), индивидуальные предприниматели на патенте относительно наемного персонала (по кодам 31.0, 75.0, 96.01-02, 75.0, 74.20), НКО в сфере культуры, охраны здоровья, науки, искусства (кроме гос. учреждений) (по кодам 37, 93, 86-88), а также благотворительные организации на УСН (коды 88.10 и 64.09) делают взносы в ПФ в размере 20%, в ФСС — 0%, в ФФОМС — 0%.
  • IT-компании (коды 62-63), юридические лица на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (код 72), деятельность по развитию туризма и новых технологий в особых экономических зонах (коды 62, 63.11.1, 94.99, 63.1, 65.20), уплачивают взносы по тарифам: ПФ — 8%, ФСС — 2%, ФФОМС — 4%.
  • Лица, имеющие статус участника «Сколково», платят только 14% взносов в ПФ.
  • При наличии статуса участника СЭЗ в Крыму, а также статуса резидента порта «Владивосток», субъекты хозяйствования уплачивают 6% страховой взнос в ПФ, 1.5% в ФСС и 0.1% — в ФФОМС.

Также отметим, что законодательством устанавливаются и дополнительные тарифы, которые уплачиваются за физических лиц, которые работают на вредном или тяжелом производстве:

  • Дополнительный тариф страховых взносов в размере 9% устанавливается для подземных работ, работ в горячих цехах и со вредными условиями труда;
  • Доп.тариф в 6% устанавливается в случае наличия тяжелых условий труда, а именно — для женщин в физически тяжелых отраслях промышленности, при участии в геологических, разведывательных, гидрологических, поисковых и других работах.

Полный список установлен в ч. 1 ст. 30 Закона №400-ФЗ и представлен в таблице ниже:

дополнительный тариф страхового взноса

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.