Уплата страховых взносов: плательщики, сроки и реквизиты для уплаты

Каждый работодатель обязан делать страховые взносы в пенсионный, социальный и медицинский фонды. С 01 января 2017 года на территории РФ действует новая глава №34 Налогового Кодекса, которая определяет, кто обязан платить взносы и какие выплаты не облагаются страховыми взносами. Рассмотрим основные вопросы, касающиеся этой новой главы Налогового Кодекса.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Некоторые выплаты не облагаются страховыми взносами. Согласно статье 422 НК РФ, к таким выплатам относятся региональные и федеральные пособия: социальные выплаты и пособие по безработице. А также компенсационные выплаты. В эту категорию входит большое количество выплат. Перечислим их все:

  • возмещение вреда, связанного с ущербом здоровью;
  • бесплатное предоставление жилья и/или коммунальных услуг, продуктов питания, топлива и так далее;
  • оплата полагающегося по закону натурального довольствия;
  • оплата спортивного снаряжения, оборудования, парадной формы и питания, которое получают спортсмены и работники спортивных учреждений, деятельность которых связана с тренировками и участием в спортивных соревнованиях. Также от выплат освобождаются спортивные судьи;
  • расходы, связанные с курсами повышения квалификации работников;
  • выходные пособия и компенсационные выплаты, если эти выплаты превышают трехкратный либо шестикратный для жителей Крайнего Севера размер средней заработной платы;
  • расходы физического лица, связанные с выполнением работ по гражданско-правовым договорам;
  • выплаты, связанные с трудоустройством работников, которые были уволены в связи с сокращением штата либо в случае ликвидации компании.

Также не облагаются страховыми взносами следующие выплаты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • единовременная материальная помощь физическим лицам, пострадавших от стихийных бедствий, терактов и чрезвычайных событий. Также не облагается налогом единовременная помощь работнику в связи со смертью члена семьи, а также пособие, которое выдается в случае удочерения/усыновления ребенка, которому еще не исполнился 1 год, при этом пособие должно быть меньше 50 000 руб;
  • доходы зарегистрированных родовых групп малочисленных народов Крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока, полученные от продажи продукции, которая связана с традиционными промыслами этих регионов;
  • взносы работодателя в пользу работника относительно дополнительного пенсионного, социального и медицинского страхования;
  • стоимость льготного проезда в транспорте;
  • материальная помощь работодателя в пользу работника, если общий размер выплат не превышает 4 000 руб в год;
  • денежное довольствие и вещи, которые получают военнослужащие, работники пожарной службы, сотрудники уголовно-исполнительной системы и некоторые другие категории государственных служащих;
  • выплаты в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства и временно пребывающих в России лиц, кроме некоторых обязательных социальных выплат.

Кто является плательщиками страховых взносов

Платят взносы следующие категории лиц:

  • различные юридические лица — компании, фабрики, заводы, фирмы и так далее, являющиеся работодателями;
  • индивидуальные предприниматели. В эту категорию попадают в том числе адвокаты, оценщики, работники патентных ведомств и так далее;
  • физические лица, которые не являются предпринимателями. Сюда попадают люди, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, но являющимися ими по факту.

Также нужно помнить, что если плательщик попадает сразу в несколько категорий, то ему нужно делать страховые отчисления отдельно по каждому основанию.

Рассмотрим пример: у Иванова И. И. есть небольшая адвокатская компания, в которой работает дополнительно два работника. Тогда он должен делать страховое отчисление и за каждого работника, так как они получают от Иванова И. И. денежный доход, и за себя, так как он сам занимается некоторой деятельностью и получает денежный доход.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы нужно делать вовремя:

  • индивидуальные предприниматели, которые работают самостоятельно, должны делать социальные взносы за прошедший год не позднее 31 декабря. Если объем доходов за год превышает 300 000 руб, то дополнительные взносы с превышения — это 1% от суммы, должны быть оплачены не позднее 01 апреля следующего года;
  • все остальные работодатели обязаны делать страховые взносы каждый месяц не позднее 15 числа следующего календарного месяца. При этом, если 15 число выпало на нерабочий или праздничный день, то выплаты нужно совершать не позднее следующего за ним/ними рабочего дня.

Реквизиты для уплаты страховых взносов

Для уплаты страховых взносов понадобятся специальные банковские реквизиты — КБК. При осуществлении уплаты платежей нужно указывать соответствующий КБК:

Тип платежа КБК для платежей КБК для штрафов КБК для пеней
Пенсионное страхование работников 182 102 020 100 610 101 60 182 102 020 100 630 101 60 182 102 020 100 621 101 60
Медицинское страхование работников 182 102 021 010 810 131 60 182 102 021 010 830 131 60 182 102 021 010 820 131 60
Материнство и больничные (за работников) 182 102 020 900 710 101 60 182 102 020 900 730 101 60 182 102 020 900 721 101 60
Страхование работников от травм (в ФСС) 393 102 020 500 710 001 60 393 102 020 500 730 001 60 393 102 020 500 721 001 60
Пенсионное страхование себя 182 102 021 400 611 001 60 182 102 021 40 06 3010 160 182 102 021 400 621 101 60
Медицинское страхование себя 182 102 021 030 810 111 60 182 102 021 030 830 131 60 182 102 021 030 820 131 60

Ниже представлен образец платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР:

образец платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.