Убыток в декларации по налогу на прибыль: какие ожидают последствия?

Регистрируя новое юридическое лицо его собственники, учредители преследуют цель получения в будущем прибыли. Однако практика показывает, что не всегда доходы предприятия превышают его расходы и неизбежно возникает необходимость отражения убытка в отчетности. В таком случае стоит заранее подготовиться как объяснить в налоговой убыток в декларации по налогу на прибыль.

Убыток по декларации по налогу на прибыль

Убыток по декларации по налогу на прибыль

Каждый бухгалтер, отражая убыток по строке 100 листа 02 декларации по налогу на прибыль, должен понимать, что требования о представлении пояснений из ФНС ему не избежать. Ведь налоговая инспекция заинтересована в увеличении налоговых поступлений в бюджет и хочет проверить, не занижает ли налогоплательщик налоговую базу.

Вновь зарегистрированным компаниям не составит труда дать объяснения, а вот компаниям, существующим на рынке более двух лет, придется тщательно проанализировать причины убытка.

Основными причинами убытка могут выступать:

  • Снижение цен на продукцию в целях повышения ее конкурентоспособности;
  • Реконструкция производственных помещений;
  • Модернизация оборудования;
  • Дорогостоящий ремонт;
  • Потеря основного клиента (расторжение договора с крупным покупателем);
  • Применение амортизационной премии;
  • Рост затрат на закупку импортных материалов в связи с ростом курса доллара;
  • Падение спроса на продукцию в период финансового кризиса в стране;
  • Увеличение арендной платы за помещение, склад;
  • Кредитная нагрузка;
  • Сезонность производимых работ;
  • Освоение новых видов деятельности;
  • Увеличение доли просроченной дебиторской задолженности и как следствие создание резерва по сомнительным долгам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пояснения в налоговую по убытку в декларации по налогу на прибыль

В пояснениях к декларации по налогу на прибыль лучше приводить реальные данные о том, какие именно факторы повлияли на отрицательный финансовый результат, приложив подтверждающие документы. Это могут быть и регистры налогового учета и оборотно-сальдовая ведомость по счету, договора, документы на покупку дорогостоящего оборудования и.т.д.

Пример пояснения по убыткам в декларации по налогу на прибыль для вновь созданной организации

На Ваше требование № 501 от 13.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана отсутствием необходимой выручки, а также значительными затратами, связанными с открытием компании. ООО «Альфа» зарегистрирована в 4 квартале 2016г. и не успела наработать достаточной клиентской базы. При этом были произведены значительные затраты на закупку и монтаж оборудования, необходимого для производства продукции, ремонт помещения, приобретены транспортные средства необходимые для начала деятельности предприятия. Все основные средства введены в эксплуатацию с применением амортизационной премии согласно учетной политике. Значительно средств было потрачено на рекламную компанию.

Согласно разработанного бизнес-плана положительный финансовый результат должен быть достигнут к концу 4 квартала 2017г. На сегодняшний момент проведенная рекламная компания уже дала положительные результаты и ООО «АЛЬФА» заключила 2 крупных договора поставки на общую сумму более 12 млн.руб.

Приложение:

  1. Регистр налогового учета — Доходы от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
  2. Регистр налогового учета – Прямые расходы по реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
  3. Регистр налогового учета — Косвенные расходы на реализацию за отчетный период;
  4. Договор поставки № 35 от 12.12.2016г. с ООО «Перспектива»;
  5. Договор поставки № 42 от 28.12.2016г. с ООО «БРЮС».

Пример пояснения причин отражения убытков в декларации по налогу на прибыль организации существующей на рынке более двух лет

На Ваше требование № 605 от 26.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана падением спроса на продукцию компании в зимний период времени. Основным видом деятельности ООО «СТРОЙПРОЕКТ» является оптовая продажа строительных материалов. В зимний период наши покупатели малоактивны, большая конкуренция на рынке заставляла ООО «СТРОЙПРОЕКТ» в отчетный период делать дополнительные скидки клиентам, тем самым затрудняя процесс получения прибыли. Вместе с тем у предприятия по-прежнему возникали ежемесячные расходы на оплату труда, страховых взносов, аренду помещения, услуг связи, электроэнергии, содержание автотранспорта. С апреля 2017г. компания ожидает увеличение спроса на продукцию в связи с наступлением сезона.

Приложение:

  1. Регистр налогового учета — Доходы от реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
  2. Регистр налогового учета – Прямые расходы по реализации товаров, работ, услуг за отчетный период;
  3. Регистр налогового учета — Косвенные расходы на реализацию за отчетный период.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.